广西白癜风医院隐藏在“往来账”背后的税案
近日，*骅市地税局通过对企业涉税风险指标的案头分析，内查外调，成功查处一起建筑企业通过往来账户转移收入、虚增成本的违法行为，共计补缴税款、滞纳金、罚款217.65万元。税务人员在数据巡查时，发现某建筑公司近三年来年收入都在5000万元以上，但始终处于微利甚至亏损状态。按照近年来房地产、建筑业市场火爆情况来看，其收益明显与经营状况不符。为此，税务人员提取该企业三年的财务数据进行链接指标比对，发现资产收益率明显偏低于行业平均值，总资产周转率却在加快，应收（付）账款增长率偏高，三个数据明显指向该企业可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题。在入户约谈中，财务负责人对微利情况解释为建筑成本增加，投标的不正当竞争造成利润压缩。他说，现在建筑市场竞争日趋加剧，很多项目都要求企业垫资施工，从而需要大额的资金借贷，这也是企业为了生存的无奈之举。按照近年来该企业所承包的建筑项目，税务人员进行调查核实，发现发包的房地产企业并不存在未按照工程进度结算工程款等工程垫资现象。财务负责人居然在说谎。接下来的账务核查中，企业账务处理中的一个细节引起了税务人员的注意。该企业大额资金往来非常规地通过其他应付款的借方核算，体现的是资金的借出。经查，自2011年6月以来，企业将银行贷款4450万元无偿转借给A房地产公司，同时担负相关利息支出。于是税务人员加大对企业“往来账”的核查。又发现一个疑点，企业其他应收款账户往年结转480万元，记账业务为B房地产开发企业的借款。通过比对登记信息，A公司的法人代表是该建筑企业的大股东，很明显为关联企业。但B公司于三年前已注销，细心的税务人员发现，B公司原法人与建筑企业大股东同姓不同名，但登记信息中的身份证号码竟然一样。通过*策攻心，财务负责人不得不承认，通过其他应付款为幌子，将银行贷款无偿转借给关联方A房地产公司；借给B公司的480万元则为账外收入，为了隐瞒收入，法人代表三年前做了改名，并通过往来账实现偷税的目的。税务人员根据规定做出处理：对转借银行贷款所担负的与取得收入无关的财务费318万元，并入当期应纳税所得额缴纳企业所得税，同时就其银行借款转贷行为适用的金融业税目征收营业税。对隐瞒账外收入480万元补缴所得税、印花税、建筑业营业税及附加税种，共计补缴了税款、滞纳金、罚款217.65万元。刘玉霞岳阳郝路
